Tiếng Việt
English
Trong hoạt động kinh doanh, việc lập hóa đơn GTGT chính xác là yếu tố bắt buộc để doanh nghiệp kê khai thuế và được khấu trừ hợp lệ. Tuy nhiên, nhiều đơn vị gặp trường hợp hàng hóa hoặc dịch vụ thuộc diện chịu thuế GTGT nhưng trên hóa đơn lại không thể hiện dòng thuế GTGT. Vậy trong trường hợp này, hóa đơn có hợp lệ không? Phải xử lý ra sao?
Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định mới nhất từ 1/7/2025 và hướng dẫn xử lý chi tiết theo quy định pháp luật.
Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT nhưng hóa đơn không ghi thuế – có hợp pháp?
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi (hiệu lực từ 01/7/2025), trường hợp doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế GTGT mà trên hóa đơn không ghi riêng dòng thuế GTGT, thì thuế GTGT đầu ra vẫn phải tính đầy đủ theo công thức:
Thuế GTGT = Giá thanh toán × Thuế suất GTGT
Ví dụ:
-
Giá bán ghi trên hóa đơn: 10.000.000 đồng (không ghi dòng thuế GTGT)
-
Thuế suất áp dụng: 10%
-
Thuế GTGT phải nộp: 1.000.000 đồng
Hóa đơn vẫn được coi là hợp lệ, tuy nhiên người bán vẫn phải tính và kê khai thuế GTGT đầu ra đầy đủ, kể cả khi không tách dòng riêng trên hóa đơn.
.png)
Trường hợp nào được phép không ghi thuế GTGT trên hóa đơn?
Các tình huống phổ biến:
1. Doanh nghiệp áp dụng phương pháp trực tiếp (không khấu trừ thuế)
-
Không ghi dòng thuế GTGT
-
Tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu
-
Sử dụng hóa đơn bán hàng, không phải hóa đơn GTGT
2. Bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT
Theo khoản 23 Điều 5 Luật thuế GTGT, các đối tượng không chịu thuế bao gồm:
-
Sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến
-
Dịch vụ y tế, giáo dục
-
Vận chuyển công cộng
-
Xuất khẩu vào khu phi thuế quan…
Những trường hợp này không cần ghi dòng thuế GTGT.
3. Hóa đơn gộp giá đã bao gồm thuế
Khi bên bán và bên mua thỏa thuận ghi "Giá đã bao gồm thuế GTGT", thì vẫn cần tính và kê khai thuế, nhưng không bắt buộc tách dòng thuế riêng.
Cách kê khai thuế GTGT khi hóa đơn không ghi dòng thuế
Trường hợp hóa đơn không tách dòng thuế GTGT nhưng hàng hóa thuộc diện chịu thuế, kế toán cần xử lý như sau:
Đối với bên bán:
-
Vẫn tính thuế GTGT theo công thức:
Giá thanh toán = Giá chưa thuế + Thuế GTGT
⇒ Suy ngược để xác định giá chưa thuế và số thuế phải kê khai. -
Ghi rõ "Giá đã bao gồm thuế GTGT" nếu không muốn ghi dòng riêng.
Đối với bên mua (được khấu trừ thuế):
-
Nếu hóa đơn không tách riêng dòng thuế GTGT, không đủ điều kiện khấu trừ thuế.
-
Doanh nghiệp cần yêu cầu bên bán lập lại hóa đơn điều chỉnh nếu cần khấu trừ thuế đầu vào.
Hậu quả nếu hóa đơn sai quy định
Nếu không xử lý đúng khi hàng hóa/dịch vụ chịu thuế nhưng hóa đơn không ghi rõ:
-
Không được khấu trừ thuế đầu vào
-
Ghi sai doanh thu tính thuế
-
Bị xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP
-
Gây khó khăn khi quyết toán thuế hoặc hoàn thuế GTGT
.png)
Doanh nghiệp nên làm gì?
Kiểm tra kỹ khi lập hóa đơn:
-
Nếu hàng hóa thuộc diện chịu thuế, nên tách dòng riêng thuế suất và số tiền thuế GTGT.
-
Nếu không ghi, cần chú thích rõ: “Giá đã bao gồm thuế GTGT theo thuế suất …%”.
Tư vấn người mua:
-
Hướng dẫn hoặc cung cấp văn bản giải thích nếu bên mua không hiểu về hóa đơn không ghi thuế.
Lập hóa đơn điều chỉnh nếu cần:
-
Nếu hóa đơn đã phát hành có sai sót, cần lập biên bản điều chỉnh kèm hóa đơn mới theo đúng quy định.
Việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT nhưng không ghi dòng thuế trên hóa đơn không phải là sai phạm, miễn là doanh nghiệp vẫn kê khai và nộp thuế đúng theo giá thanh toán và thuế suất tương ứng. Tuy nhiên, để thuận tiện cho việc khấu trừ và tránh sai sót, tốt nhất nên thể hiện đầy đủ các chỉ tiêu trên hóa đơn GTGT.
Hãy liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được cung cấp các dịch vụ chuyên nghiệp và hoàn hảo nhất!
.png)
