Tiếng Việt
English
Korean
Chinese
Từ năm 2026, chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có sự điều chỉnh theo hướng phân loại mức thuế suất dựa trên tổng doanh thu năm trước liền kề. Nội dung này được quy định tại Chính phủ Việt Nam trong Nghị định 320/2025/NĐ-CP, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa giảm gánh nặng thuế.
Doanh thu dưới 3 tỷ năm 2026 doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất thuế TNDN bao nhiêu phần trăm được quy định tại Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, cụ thể như sau:
Thuế suất
1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 5 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 19 Nghị định này.
2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
4. Tổng doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này là tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ tính thuế năm trước liền kề.
...
.png)
1. Mức thuế suất thuế TNDN năm 2026 theo từng mức doanh thu
Theo quy định mới, thuế suất thuế TNDN được áp dụng như sau:
-
Doanh thu năm trước liền kề không quá 3 tỷ đồng: thuế suất 15%.
-
Doanh thu trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng: thuế suất 17%.
-
Các trường hợp còn lại: áp dụng thuế suất phổ thông 20%.
Như vậy, nếu tổng doanh thu của doanh nghiệp trong năm trước liền kề không vượt quá 3 tỷ đồng thì từ kỳ tính thuế năm 2026, doanh nghiệp được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 15%.
.png)
2. Doanh thu làm căn cứ xác định thuế suất
Doanh thu để xác định mức thuế suất là tổng doanh thu của năm trước liền kề, bao gồm:
-
Doanh thu bán hàng hóa.
-
Doanh thu cung cấp dịch vụ.
-
Doanh thu hoạt động tài chính.
-
Thu nhập khác.
Đây là tổng doanh thu phát sinh trong năm tính thuế, không phải lợi nhuận và không phải doanh thu sau khi trừ chi phí.
3. Ví dụ minh họa cách tính thuế TNDN năm 2026
Ví dụ 1:
Công ty A có tổng doanh thu năm 2025 là 2,7 tỷ đồng. Lợi nhuận chịu thuế năm 2026 là 600 triệu đồng.
Vì doanh thu năm trước không quá 3 tỷ đồng, công ty A được áp dụng thuế suất 15%.
Số thuế TNDN phải nộp = 600 triệu x 15% = 90 triệu đồng.
Ví dụ 2:
Công ty B có tổng doanh thu năm 2025 là 4 tỷ đồng. Lợi nhuận chịu thuế năm 2026 là 1 tỷ đồng.
Do doanh thu vượt 3 tỷ đồng nhưng không quá 50 tỷ đồng, công ty B áp dụng thuế suất 17%.
Số thuế TNDN phải nộp = 1 tỷ x 17% = 170 triệu đồng.
Qua ví dụ trên có thể thấy việc xác định đúng tổng doanh thu năm trước có ý nghĩa quan trọng trong việc áp dụng mức thuế suất phù hợp.
.png)
4. Một số lưu ý quan trọng
Thứ nhất, điều kiện áp dụng thuế suất 15% được xác định dựa trên tổng doanh thu của năm trước liền kề, không căn cứ vào vốn điều lệ hay quy mô lao động.
Thứ hai, doanh nghiệp có quan hệ liên kết cần lưu ý các quy định riêng để xác định điều kiện hưởng thuế suất ưu đãi.
Thứ ba, chính sách này áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025 trở đi, thực hiện trong quyết toán thuế năm 2026.
5. Kết luận
Doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng trong năm trước liền kề sẽ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 15% từ năm 2026. Đây là chính sách quan trọng giúp doanh nghiệp nhỏ giảm chi phí thuế, tăng khả năng tích lũy và tái đầu tư.
.png)
Việc nắm rõ cách xác định doanh thu và lợi nhuận chịu thuế sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong kế hoạch tài chính và tối ưu nghĩa vụ thuế theo đúng quy định pháp luật.
Hãy liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được cung cấp các dịch vụ chuyên nghiệp và hoàn hảo nhất!
.png)
.png)
-2.png)
-1.png)
.png)
-1.png)
.png)
.png)
-1.png)
.png)
.png)
.png)
-1.png)
-3.png)
