Tiếng Việt
English
Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sửa đổi năm 2025 với nhiều điểm mới quan trọng, đặc biệt là mức thuế suất phân theo doanh thu của doanh nghiệp. Việc nắm rõ mức thuế suất TNDN mới là điều bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam.
1. Thuế suất thuế TNDN áp dụng từ năm 2025
Theo Luật sửa đổi, từ năm 2025, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được chia thành ba mức chính dựa theo tổng doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề như sau:
-
✅ Thuế suất 15%: Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.
-
✅ Thuế suất 17%: Áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng/năm.
-
✅ Thuế suất 20%: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên.
Lưu ý: Doanh thu được xác định là tổng doanh thu của kỳ tính thuế TNDN liền kề trước năm tính thuế. Đối với doanh nghiệp mới thành lập, Chính phủ sẽ ban hành hướng dẫn chi tiết về cách xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thuế suất.
2. Thuế suất đặc thù đối với một số ngành nghề
Ngoài các mức thuế theo doanh thu, Luật còn quy định thuế suất riêng cho một số ngành đặc thù, cụ thể:
2.1. Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí
-
Thuế suất dao động từ 25% đến 50%.
-
Căn cứ vào vị trí địa lý, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ sẽ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí.
2.2. Hoạt động khai thác tài nguyên quý hiếm
-
Thuế suất cố định: 50% đối với các tài nguyên như: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wolfram, antimoan, đá quý, đất hiếm...
-
Giảm còn 40% nếu 70% diện tích mỏ nằm trong vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.
3. Quy định loại trừ – Không áp dụng ưu đãi cho doanh nghiệp liên kết
Những doanh nghiệp có quan hệ liên kết hoặc là công ty con sẽ không được hưởng thuế suất ưu đãi nếu doanh nghiệp liên kết không đáp ứng điều kiện về doanh thu hoặc lĩnh vực được ưu đãi.
4. Tại sao doanh nghiệp cần quan tâm đến mức thuế suất mới?
-
Giúp lập kế hoạch tài chính, tính toán lợi nhuận chính xác hơn.
-
Tối ưu chi phí thuế hợp pháp theo quy định.
-
Tránh vi phạm pháp luật do áp dụng sai mức thuế suất.
Luật Thuế TNDN sửa đổi 2025 mang lại nhiều thay đổi tích cực, đặc biệt là hướng tới hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và vừa thông qua các mức thuế suất ưu đãi theo doanh thu. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật và rà soát doanh thu hàng năm để áp dụng đúng mức thuế suất, đồng thời đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật thuế.
