Tiếng Việt
English
Korean
Chinese
.jpg)
Ngày 29/4/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 68/2026/NĐ-CP, mang lại thay đổi mang tính lịch sử đối với cộng đồng hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD). Thay đổi đáng chú ý nhất chính là việc chính thức nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm.
Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách xác định nghĩa vụ thuế và phương pháp tính thuế mới nhất áp dụng cho năm 2026.
.jpg)
1. Phân loại nhóm Hộ kinh doanh và Nghĩa vụ thuế theo doanh thu
Tùy vào mức doanh thu năm, HKD sẽ được phân vào 4 nhóm đối tượng với các yêu cầu về thuế, sổ sách và hóa đơn khác nhau:
| Nhóm | Doanh thu (năm) | Nghĩa vụ Thuế GTGT & TNCN | Sổ sách & Hóa đơn |
| Nhóm 1 | ≤ 1 tỷ đồng | MIỄN THUẾ hoàn toàn | Sổ đơn giản (S1a), không bắt buộc hóa đơn. |
| Nhóm 2 | > 1 tỷ – 3 tỷ | Phải nộp theo tỷ lệ % hoặc Lợi nhuận | Bắt buộc dùng hóa đơn, sổ S2a hoặc các sổ chi phí (nếu tính theo lợi nhuận). |
| Nhóm 3 | > 3 tỷ – 50 tỷ | Thuế GTGT (% doanh thu) & TNCN (17% lợi nhuận) | Bắt buộc hóa đơn, quản trị kế toán chuyên nghiệp. |
| Nhóm 4 | > 50 tỷ | Thuế GTGT kê khai & TNCN (20% lợi nhuận) | Hệ thống sổ sách, BCTC như doanh nghiệp. |
2. Cách tính thuế TNCN và GTGT cho từng nhóm cụ thể
Nhóm 1: Doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống
Theo quy định mới nhất, nếu doanh thu năm của bạn đạt từ 1 tỷ đồng trở xuống, bạn không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Đây là chính sách hỗ trợ cực lớn cho các hộ kinh doanh quy mô nhỏ.
Nhóm 2: Doanh thu từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng
Đối với nhóm này, hộ kinh doanh có 2 lựa chọn để tính thuế TNCN:
-
Cách 1 (Tính theo doanh thu):
Thuế TNCN = (Doanh thu thực tế - Ngưỡng chịu thuế 1 tỷ) × Tỷ lệ thuế (%) -
Cách 2 (Tính theo lợi nhuận):
Thuế TNCN = (Doanh thu - Chi phí hợp lý) × Thuế suất 15%
Lưu ý về Chi phí được trừ: Theo Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, các khoản chi như tiền lương, mặt bằng, điện nước... phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Đặc biệt, các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản) mới được tính là chi phí hợp lý.
Nhóm 3 và 4: Doanh thu trên 3 tỷ đồng
Ở ngưỡng này, việc tính thuế TNCN bắt buộc dựa trên lợi nhuận (Doanh thu trừ Chi phí) với mức thuế suất lũy tiến cao hơn (17% - 20%).
.jpg)
3. Ví dụ minh họa thực tế
Ví dụ: Ông A có một cửa hàng tạp hóa, doanh thu năm 2026 dự kiến là 1,2 tỷ đồng. Tỷ lệ thuế TNCN cho ngành thương mại là 0,5% và GTGT là 1%.
-
Thuế GTGT: 1,2 tỷ × 1% = 12 triệu đồng.
-
Thuế TNCN (Tính theo doanh thu):
Do ngưỡng miễn thuế là 1 tỷ, nên ông A chỉ phải nộp thuế cho phần doanh thu vượt ngưỡng (200 triệu).
Thuế TNCN = (1,2 tỷ - 1 tỷ) × 0,5% = 1 triệu đồng. -
Tổng cộng: Ông A nộp 13 triệu đồng tiền thuế cho cả năm.
4. Các quy định về hồ sơ và thủ tục (Trích dẫn Luật)
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, HKD cần lưu ý:
-
Thông báo tài khoản ngân hàng: Theo khoản 4 Điều 13, HKD phải thông báo bằng phương thức điện tử tất cả các số tài khoản, ví điện tử dùng cho kinh doanh với cơ quan thuế.
-
Thời hạn kê khai:
-
Nhóm 1: Kê khai 1 lần/năm (Hạn chót 31/1 năm sau).
-
Nhóm 2, 3: Kê khai theo quý.
-
Nhóm 4: Kê khai theo tháng.
-
-
Chứng từ chi phí: Để được trừ chi phí khi tính thuế TNCN theo lợi nhuận, HKD phải lưu trữ đầy đủ hóa đơn đầu vào. Các khoản lương trên 5 triệu đồng/lần trả phải thực hiện chuyển khoản.
.jpg)
Kết luận
Việc nâng ngưỡng chịu thuế lên 1 tỷ đồng là một bước tiến lớn giúp giảm bớt gánh nặng tài chính và thủ tục cho các hộ kinh doanh nhỏ. Tuy nhiên, khi doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ, chủ hộ cần đặc biệt lưu ý đến việc sử dụng hóa đơn điện tử và quản lý chi phí để tối ưu hóa số thuế phải nộp.
Hãy liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được cung cấp các dịch vụ chuyên nghiệp và hoàn hảo nhất!
.png)
.jpg)
.png)
.png)
-2.png)
-1.png)
.png)
-1.png)
.png)
.png)
-1.png)
.png)
.png)
.png)
-1.png)
-3.png)
