Tiếng Việt
English
Korean
Chinese
.png)
Từ ngày 01/7/2025, doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) thành lập mới sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu hoạt động, theo Nghị quyết 198/2024/QH15. Bài viết sau sẽ giúp bạn hiểu rõ điều kiện, cách xác định quy mô doanh nghiệp và hướng dẫn chi tiết kèm ví dụ thực tế.
1. Căn cứ pháp lý về miễn thuế TNDN
Theo Khoản 4, Điều 10 Nghị quyết 198/2024/QH15 của Quốc hội, quy định:
“Doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.”
Tóm lại:
-
Chính sách áp dụng với doanh nghiệp thành lập mới từ 01/7/2025.
-
Chỉ áp dụng cho doanh nghiệp được phân loại là nhỏ hoặc vừa.
-
Thời gian miễn thuế kéo dài 03 năm liên tiếp kể từ ngày cấp GCN ĐKDN.
2. Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa
Căn cứ theo Điều 5, Nghị định 80/2021/NĐ-CP, doanh nghiệp được phân loại theo lĩnh vực hoạt động, số lao động, doanh thu và tổng nguồn vốn.
a. Phân loại theo lĩnh vực và quy mô
| Loại doanh nghiệp | Lĩnh vực hoạt động | Số lao động BHXH | Doanh thu (tỷ đồng/năm) | Tổng nguồn vốn (tỷ đồng) |
|---|---|---|---|---|
| Siêu nhỏ | Nông, lâm, ngư nghiệp; công nghiệp, xây dựng | ≤ 10 | ≤ 3 | ≤ 3 |
| Nhỏ | Như trên | ≤ 100 | ≤ 50 | ≤ 20 |
| Vừa | Như trên | ≤ 200 | ≤ 200 | ≤ 100 |
| Thương mại – dịch vụ | Thương mại, dịch vụ | ≤ 100 | ≤ 300 | ≤ 100 |
Lưu ý: Doanh nghiệp cần thỏa cả tiêu chí về lao động và một trong hai tiêu chí về doanh thu hoặc tổng vốn để được phân loại đúng.
b. Ví dụ minh họa
Công ty A: Hoạt động trong lĩnh vực thương mại, có 70 lao động, doanh thu 90 tỷ → Doanh nghiệp nhỏ.
Công ty B: Làm xây dựng, có 180 lao động, vốn 80 tỷ → Doanh nghiệp vừa.
Công ty C: Mới thành lập, 8 nhân viên, vốn 2 tỷ → Doanh nghiệp siêu nhỏ.
3. Cách xác định các tiêu chí đánh giá
a. Tổng nguồn vốn
-
Xác định theo bảng cân đối kế toán cuối năm trong báo cáo tài chính gần nhất.
-
Nếu doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 1 năm: sử dụng số liệu tại cuối quý liền kề thời điểm đăng ký.
b. Doanh thu
-
Là doanh thu thuần ghi nhận trong báo cáo tài chính năm trước.
-
Nếu chưa đủ năm tài chính: tính doanh thu lũy kế từ ngày bắt đầu hoạt động.
c. Lao động
-
Là số người lao động tham gia BHXH bắt buộc tính theo bình quân năm.
-
Không tính người lao động thời vụ không ký HĐLĐ dài hạn hoặc không đóng BHXH.
4. Thủ tục và hồ sơ miễn thuế TNDN
Hiện tại chưa có Thông tư hướng dẫn chi tiết, nhưng doanh nghiệp cần chuẩn bị các hồ sơ sau để xác minh đủ điều kiện:
-
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
-
Báo cáo tài chính năm gần nhất hoặc bảng cân đối kế toán quý gần nhất.
-
Danh sách lao động tham gia BHXH.
-
Bản cam kết hoặc xác nhận là DNNVV theo tiêu chí tại Nghị định 80.
5. Lưu ý khi áp dụng chính sách miễn thuế
-
Chính sách chỉ áp dụng một lần cho doanh nghiệp thành lập mới.
-
Trong thời gian miễn thuế, doanh nghiệp vẫn phải kê khai thuế TNDN đúng hạn.
-
Nếu doanh nghiệp không còn đủ điều kiện DNNVV trong thời gian hưởng ưu đãi, có thể bị truy thu thuế nếu không khai báo kịp thời.
-
Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng minh để phục vụ thanh tra, kiểm tra sau này.
6. Tóm tắt chính sách miễn thuế theo Nghị quyết 198
| Nội dung | Chi tiết |
|---|---|
| Văn bản áp dụng | Nghị quyết 198/2024/QH15 |
| Thời điểm hiệu lực | Từ ngày 01/7/2025 |
| Thời gian miễn thuế | 03 năm kể từ ngày cấp giấy ĐKDN |
| Đối tượng áp dụng | Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới |
| Điều kiện chính | Thỏa mãn tiêu chí theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP |
| Nghĩa vụ vẫn phải thực hiện | Kê khai thuế, báo cáo tài chính, lưu trữ hồ sơ |
Lưu ý: Doanh nghiệp phải tự xác định đúng quy mô, chuẩn bị hồ sơ theo quy định để được hưởng chính sách.
Hãy liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được cung cấp các dịch vụ chuyên nghiệp và hoàn hảo nhất!
.png)
.png)
-2.png)
-1.png)
.png)
-1.png)
.png)
.png)
-1.png)
.png)
.png)
.png)
-1.png)
-3.png)
